内部控制评价:定量评价的发展与方法改进

摘要：

一、概述
2002年7月,美国国会颁布了《萨班斯-奥克斯利法案》(SOX),其中404条款指出管理层应对内部控制体系及控制程序有效性进行评价,并由独立审计师对其进行测试并出具评价报告.而后随着各国监管部门系列法规的颁布,内部控制评价的理论和实务得到快速发展.为顺应内部控制评价理论和实务如火如荼的发展势态,我国相关部门亦颁布了基本规范和配套指引等一系列法规对内部控制加以规范,对内部控制活动予以指导.根据财政部、证监会等五部委的要求, 2011年,我国境内外同时上市的公司已开始执行最新颁布的《企业内部控制评价指引》.与此同时,财政部发布的财会25号文明确指出将特别关注企业内部控制的实施情况.2012年,我国沪深两市上市公司也将开始以制度形式强制披露经评价的内部控制信息.在这样的制度背景下,通过内部控制评价来评判内部控制实施效果成为内部控制领域新一轮的研究议题.

在线出版日期：2018-03-06（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共4页

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