论中概股危机下中美跨境审计监管合作
瑞幸咖啡公司财务造假事件导致在美上市中概股面临集体被强制退市的风险.中概股公司财务审计质量是中美两国监管机构的共同关注点,但两国在跨境审计监管合作执法方式、审计工作底稿交接上存在分歧并久未解决.中美跨境审计监管合作分歧源于两国对国家主权的不同态度、审计工作底稿保密性要求的差异、证券监管机构执法权限的不同.遵循国际证券监管合作惯例,在双边或多边合作框架下共同推进联合检查,是破解中美跨境审计监管合作僵局的有效方式.为顺利有效开展联合检查,可以采取分流中概股公司、分类处理审计工作底稿的措施.此外,加强境外上市中国公司的境内监管、提升中概股公司整体质量,则是预防中概股危机的治本之策.
中概股、跨境审计监管、审计工作底稿、联合检查、监管合作
D922.287(中国法律)
国家社科基金重点项目“地方金融监管立法理论与实践研究”项目编号:19AFX020
2020-11-20（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）
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