新减值准则对上市公司计提减值行为的影响研究

摘要：

2006年国家颁布了新资产减值准则,新准则禁止计提的减值转回,以此遏止上市公司盈余管理行为.本文以2003～2008年A股上市公司为样本,直接以减值准备为因变量,采用TOBIT模型方法对新减值准则颁布前后公司减值行为进行实证检验.研究发现:新准则的实施使上市公司减值准备的计提变得比较谨慎,计提的幅度变小;无论减值准备与经济动因的关系还是与报告动因的关系,在减值准则实施前后均有显著差异,一定程度上抑制了盈余管理行为.

关键词：资产减值、盈余管理、会计准则、会计计提

分类号：F230.9(会计)

资助基金：南京林业大学科技创新基金CX07-060-1

在线出版日期：2010-08-16（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

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