高质量的内部控制能否减少监管问询?——来自交易所年报问询函的证据

摘要：

近年来沪深交易所的年报问询函逐年增加,引起了投资者与媒体的广泛关注.基于2015—2017年沪深交易所的年报问询数据,检验了内部控制质量对年报问询函接收概率的影响,研究结果发现,内部控制质量越高,公司收到年报问询函的概率越低.以问询函内的问题数量和字数代表交易所发现的披露瑕疵的严重程度,检验了内部控制质量的影响.结果发现,内部控制质量越高,问询函的问题数量和字数越少.通过政治关系有无的对比,研究发现在同时拥有官员型和人大代表型政治关系的民营企业中,内部控制与政治关系之间存在替代效应.研究为上市企业加强内部控制建设提供借鉴和参考,从而避免被监管问询,减少投资者的疑虑,促进上市公司健康发展.

关键词：年报问询函、内部控制、信息披露质量

所属期刊栏目：26

分类号：F230(会计)

资助基金：国家自然科学基金"高管个人事项申报、政治风险与国有企业创新投资研究";国家自然科学基金项目"业绩考核制度与企业创新:基于央企高管业绩考核制度修订的理论与实证研究"

在线出版日期：2020-03-29（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共10页

页码：22-31