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可操纵性应计利润模型在中国的应用——基于对被查处盈余操纵的研究

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本文比较了文献中主要的可操纵性应计利润模型在中国的应用,希望通过一个直接的、系统的实证检验,研究这些模型在中国的适用性.我们使用的数据是手工收集的由中国证监会等监管部门裁定的实际发生盈余管理样本,考虑的模型包括基本Jones模型、修正Jones模型、Kothari模型、DD模型和修正DD模型的不同具体设定共16个模型.研究结果显示:所有考察的模型都能帮助识别是否进行盈余操纵事件;但只有几个使用总应计利润作为被解释变量的模型能解释盈余操纵的幅度,能帮助预测是否进行盈余操纵以及盈余操纵的幅度.在这些模型中,基于总应计利润并带截距项的两步计算的修正Jones模型的效果最好.我们还发现,同时使用基于总应计利润作为被解释变量的模型和基于流动应计利润的模型可以显著地提高预测效率.

盈余管理、可操纵性应计利润、总应计利润、流动应计利润

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F83;F27

国家自然科学基金项目71272037、71373002

2017-12-18(万方平台首次上网日期,不代表论文的发表时间)

共28页

171-198

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978-7-301-16615-4/F?2433

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