基于关键控制点的制造型企 业内部控制设计策略
通过对制造型企业内部控制的现状进行分析,发现目前许多制造型企业的内部控制存在意识不足、制度不完善、执行松散和投入产出低的情况.为改善以上现状及问题,结合制造型企业自身的实际情况,本文提出了一套基于关键控制点的内部控制设计策略.首先,制造型企业应当确立内部控制目标,不仅能够有效引导各项内部控制工作的开展,也能改善内部控制意识不足的现状;其次,制造型企业应当明确内部控制设计的原则,兼顾全面控制和关键点控制,平衡成本和效益,加强内部控制的投入产出比;再者,制造型企业应构建和完善内部控制制度,从控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通再到监督五个方面制度的完善,形成一套覆盖全面的内部控制规范,弥补制度不完善的现状,并通过监督制度的设计改善执行流于形式的问题;最后,在构建完善内部控制制度的基础上,制造型企业应梳理业务循环,设计各业务循环中各环节、操作对应的控制点,并根据企业自身的特点明确关键控制点,最终形成全面的内部控制矩阵,针对内控矩阵定期进行内部审计检查[1].以上这套完整的内部控制设计策略,能够帮助制造型企业内部控制的设计更为全面且重点突出、内部控制的执行更能落到实处,从而最终实现经营效率的提升和战略的长足发展,具有较强的实践意义.
关键控制点、制造型企业、内部控制、设计策略
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2019-05-15（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）
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