随机现场检查与审计师谨慎性——基于证监会对上市公司现场检查的准自然实验

刘红霞李继峥马云飙

中央财经大学;

摘要：

监管方式存在滞后性等问题导致证监会对上市公司和中介机构的监管效果一直备受质疑.证监会从2016年开始执行的随机现场检查是主动的预防性监管,其监管效果如何是本文研究的重点.本文根据2016-2019年各地证监局披露的上市公司抽查名单,使用双重差分模型进行实证检验,结果发现,在随机现场检查引发的强监管威慑下,审计师对被随机检查的客户会更加谨慎,以最大程度避免审计失败带来的不利经济后果.本文还发现不同监管工作的联动作用会使审计师对被随机现场检查的公司更加谨慎.在进一步研究中发现,当公司治理水平更低、审计师声誉更高以及证监局采取放回抽样时,审计师会更加谨慎.研究结论为监管机构深入创新监管方式提供了经验证据.

关键词：预防性监管、随机现场检查、审计师谨慎性

分类号：F230;F832.51;F127

资助基金：国家社会科学基金19FJYB025

在线出版日期：2022-05-11（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共13页

页码：94-106