非正规竞争与审计需求——基于非上市私营企业的实证研究

摘要：

非正规化是企业规避高额行政成本的一种存在形式,由此形成的不公平竞争优势会对正规私营企业的审计需求决策产生何种影响？研究采用世界银行对中国非上市制造企业的问卷调查数据,分析非正规竞争对正规非上市私营企业年度财务报表审计需求的影响.结果 发现,当正规企业面临强烈的非正规竞争时,其审计需求会显著降低,这一结果符合成本节约动机和盈余管理动机的预期.进一步,税收监管是驱动上述动机的重要原因之一,而良好的法律保护可以削弱此动机.在采用工具变量法和PSM方法克服内生性问题之后,上述结论依然稳健.这一研究从审计需求的视角拓展了非正规经济微观经济后果的相关研究,也为非上市私营企业自愿审计需求影响因素的研究提供了新的视角.

关键词：非正规竞争、审计需求、税收监管、法律保护

分类号：F2 ;F8

资助基金：国家自然科学基金面上项目71772029;国家自然科学基金青年项目项目批准号71402017;辽宁省高等学校创新人才支持计划项目WR2018018

在线出版日期：2020-01-13（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共8页

页码：121-128