内部控制质量与银行风险承担——基于独立董事视角的经验证据

摘要：

现有关于内部控制经济后果的研究主要沿袭美国会计领域“内部控制——会计信息环境——会计信息引发的经济后果”的研究范式,鲜有探讨其在经营管理活动中的直接作用.即使少数几篇文章略有涉及,但均将银行从其研究样本中剔除了.鉴于此,现有文献无法回答:对于风险管控尤为重要的银行,内部控制在其经营管理中到底发挥何种作用？为此,论文以2007～2014年我国16家上市银行为样本,探索性地从风险承担的视角对此进行实证检验.结果表明:高质量的内部控制可以有效降低银行的风险承担水平;进一步发现,该效应在国有控股银行、特许权价值更低的银行中更为明显.除理论贡献外,论文对于银行风险管控实务和银行业监管均具有重要启示意义.

关键词：内部控制、商业银行、风险承担

分类号：R28;TU9

资助基金：国家自然科学基金重点项目71332008;国家自然科学基金青年项目71702030

在线出版日期：2018-01-19（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共8页

页码：105-112