事务所任期与审计质量——来自中国证券市场的经验证据

摘要：

本文考察了事务所任期与审计质量的关系.以我国证券市场1998-2004年的上市公司为样本,研究发现,在控制了其他变量的影响后:1、事务所任期与审计质量(即盈余管理空间)显著负相关,即随着事务所任期的延长,上市公司盈余管理的空间越来越大,审计质量越来越差;并且相对于长事务所任期(5年以上)而言,短事务所任期(5年)里盈余管理的增长幅度更大.2、在进行正向盈余管理时,随着事务所任期的延长,盈余管理的增长趋势呈U型.在事务所任期小于5年(tenure≤5)时,事务所任期与可操控性应计数显著负相关,审计师对盈余管理具有抑制作用,审计质量较高;当事务所任期长于5年(tenure＞5)时,事务所任期与可操控性应计数显著正相关,审计师对盈余管理没有抑制作用,审计质量逐年下降.3、在进行负向盈余管理时,随着事务所任期的延长,盈余管理的增长趋势呈倒U型.

关键词：事务所任期、审计质量、盈余管理

分类号：F2(经济计划与管理)

资助基金：教育部人文社会科学研究基地基金02JAZID630008;厦门大学校科研和教改项目

在线出版日期：2007-07-26（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共10页

页码：40-49