税收激进行为的外溢效应——来自共同审计师的证据

摘要：

本文以2003年至2014年沪深两市A股非金融类上市公司为样本,实证发现企业的税收激进行为具有通过共同审计师传导的外溢效应,即与税收激进的企业有共同外部审计师的客户也会体现出税收激进行为.企业的税收激进行为是企业代理问题的一种表现,审计作为企业的一种外部治理机制,对这种行为具有监督和抑制作用.企业的税收激进行为通过共同审计师的外溢效应体现出不同审计师之间监督作用的系统性差异.进一步检验发现,国际四大会计师事务所和较高的地区税收征管强度对这种外溢效应具有抑制作用.

关键词：共同审计师、税收激进、外溢效应、代理问题

分类号：F23;F83

资助基金：感谢教育部哲学社会科学研究重大课题攻关项目10JZD0019;国家自然科学基金项目71072103,71272228;教育部新世纪优秀人才支持计划项目的资助

在线出版日期：2016-08-18（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共7页

页码：70-76