管理层判断对会计稳健性的替代效应

摘要：

本文以我国2006年会计准则改革为背景,研究了管理层判断与会计稳健性的关系.研究结果发现,会计准则赋予管理层判断越多,公司的会计稳健性越低,管理层判断对会计稳健性具有替代效应;这种替代效应在国有企业与非国有企业中同时存在,但其在非国有企业中更为突出.进一步研究发现,我国新会计准则扩大了管理层判断空间,从而降低了市场信息不对称水平,降低了投资者对会计稳健性的需求,然而,会计准则改革的这种效应因企业股权性质的改变而发生改变.本文揭示了管理层判断对会计稳健性的替代效应,拓展了会计准则和会计稳健性方面的研究,同时还为我国会计准则改革的推进提供了重要的依据.

关键词：管理层判断、会计稳健性、会计准则

分类号：F27;F23

资助基金：感谢国家自然科学基金71025003、71203185;中央高校基本科研项目112010004005080003

在线出版日期：2015-07-22（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共10页

页码：3-12