论我国上市公司内部控制评价的具体实施
文章认为,上市公司内部控制评价一般是指上市公司内部控制自我评价.内部控制评价的最终目的是实现内部控制的目标,评价时应遵循全面性、重要性、客观性、风险导向、一致性、独立性和成本效益原则.内部控制评价主体为监事会、审计委员会和公司内部审计部门,评价客体是指内部控制要素的设计与执行情况.内部控制评价程序包括制定评价计划、实施评价测试、确认内控缺陷、汇总评价结果、形成评价报告,评价范围包括总体控制与应用控制、企业层面控制和业务层面控制、制度控制与精神控制.内部控制评价过程中要注意完善内部控制评价的制度建设、明确内部控制评价的机构职责、提高内部控制评价的沟通效力、注意内部控制评价的文档保管、加强内部控制评价的人员培训.
上市公司、内部控制评价、制度建设
F276.6;F832.5;F4
2012-11-19（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）
17-19
