政府现金管理系统的优化设计:中国的差距与努力方向

摘要：

中国现行政府现金管理系统的种种缺陷和漏洞,已成为威胁公款安全和绩效的重大隐患,亟需锁定标准TSA(国库单一账户)和两个直达——缴款直达TSA和付款由TSA直达收款人,并从受托责任框架、现金余额与交易记录日常集中化、银行安排与账户结构、配套机制四个关键方面深度优化.改革的优先议程应集中在四个方向上:全面取消并严格限制财政专户等过渡性账户,以TSA付款直达取代垫付-清算模式,建立逐笔、全程、实时监控现金流循环的内控流程和现金管理绩效信息披露机制.这些努力应作为旨在消除基本脆弱性的公共预算改革的核心成分,并与改进货币政策运作的努力结合起来.

关键词：现金管理、系统优化、标准TSA、两个直达

分类号：F830;F275;D616

资助基金：教育部人文社会科学研究项目11YJA630137

在线出版日期：2016-05-20（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页码：189-197