我国商业银行风险拨备行为的实证研究

摘要：

为补偿风险资产的预期损失，商业银行要计提风险拨备，这一行为与资本监管、财务绩效、信贷周期等存在着密切的联系。因此，商业银行风险拨备行为的有效性取决于它们之间相关关系的性质。通过选用2005～2010年我国7家样本银行的相关数据，建立风险拨备率与相关变量之间的面板数据模型进行分析，结果表明，我国商业银行风险拨备行为与资本充足率、资产收益率、资产规模、不良贷款率等变量的相关性较强，我国商业银行风险拨备计提的自觉性较差，风险拨备不能充分反映资产的预期损失，具有明显的顺周期性。风险拨备行为的有效性不足。

关键词：商业银行、风险拨备行为、有效性、固定效应模型

分类号：F830(金融、银行)

资助基金：山西省高等学校哲学社会科学研究一般项目2010226；山西省软科学研究项目2012041019-05

在线出版日期：2013-12-30（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共4页

页码：40-43