税收征管与盈余管理——基于"所得税分享改革"准自然试验

摘要：

税收征管对企业财务会计行为的影响一直受到广泛关注,但如何界定政府税收征管力度仍引起学者较大争议.本文以2003-2006年中国工业企业为样本,以2002年"所得税分享改革"为自然实验,采用断点回归设计方法,研究了税收征管力度对企业盈余管理的影响.研究发现,国税局征管能够抑制企业的盈余管理行为,尤其降低了企业向下盈余管理程度.进一步研究发现,民营企业、位于竞争激烈行业内企业、位于市场化程度低省份的企业,国税局征管对企业盈余管理行为的抑制作用更为明显.上述结果表明,税收征管作为一种有效的公司外部治理机制.可以通过增强税收征管力度来有效抑制公司的盈余管理行为.

关键词：税收征管、盈余管理、所得税分享改革

分类号：F275.5;F061.5;F832.51

资助基金：国家社会科学基金16ZDA006

在线出版日期：2021-03-02（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共14页

页码：3-16