从内部控制看上市公司会计造假

摘要：

@@ 一、问题的提出
近年来,在世界范围内因上市公司的会计造假而引发的会计监管与公司治理改革成为资本市场的焦点.尤其在我国,上市公司比其它非上市公司有着更多会计造假的利益冲动,如为了增发新股,取得配股资格,避免戴ST、PT帽子等.伴随着资本市场短短的十多年发展进程,上市公司虚假财务报告问题频频发生,仅在1994～2000年的7年间,中国证监会就发布了226个处罚公告,涉及相关上市公司的346项违反证券法规行为.1998～2002年间,有25家上市公司因严重会计违规造假受到证监会的处罚,典型的有1998年的"红光事件",1999年的"蓝田事件",2000年的"活力28事件",2001年的"郑百文事件",2002年的"银广夏事件"等.我国上市公司绝大多数由国有或国有法人控股,董事长和总经理作为上市公司决策层和经营层的核心人物一般由政府任命,有的控股股东的董事长兼任上市公司董事长,甚至兼任上市公司总经理.公司董事会运作不规范,缺乏相应的内部制衡与牵制制度,导致内部控制制度不健全,无法建立对公司高管人员的有效约束机制.

机标关键词：内部控制制度、上市公司、红光事件、董事长、资本市场、会计造假、总经理、证监会、国有法人控股、公司治理改革、公司高管人员、公司董事会、证券法规、增发新股、约束机制、违规造假、配股资格、内部制衡、控股股东、会计监管

分类号：F2(经济计划与管理)

在线出版日期：2007-11-05（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）

页数：共3页

页码：115-117