技术变化、劳动力流动与税制改革——多部门经济下如何设计所得税与商品税
本文在一个两部门内生工资,能力为私人信息,且劳动者在部门间 自由流动的一般均衡模型中,研究了兼顾效率与公平的劳动所得税与商品税组合,以及一国税制应该如何随经济的变化而调整.考虑到部门间的技术差异、内生工资、人口流动和差异化的商品税,我们扩展了标准的Mirrlees税收公式.结论指出:①差异化的商品税可以通过缩小工资差距来促进收入再分配,此时高能力劳动者密集部门的商品税率应较高;②商品税率分摊了所得税的收入再分配职能,使得所得税的边际税率曲线变得较为平坦;③所得税与商品税税率均与收入的整体分布和要素间的替代弹性有关.作为本文研究的一个应用,我们基于2007年与2013年的中国城乡家庭收入调查数据进行了数值模拟.分析发现:随着部门间收入差距的缩小和部门内部收入差距的扩大,部门间商品税税率差距应缩小,而所得税在收入再分配中的作用将变得更加重要.若将农业部门的税率视为零,本文结论说明:相比于2007年,2013年非农商品的最优税率在下降,同时最优所得税在高收入段的累进性应提高.此外,本文还说明了为何对低收入段征收的边际税率不宜过低.
最优税收、税制结构、一般均衡
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F81(财政、国家财政)
国家自然科学基金;国家自然科学基金;北京市社会科学基金青年学术带头人项目
2023-09-14（万方平台首次上网日期，不代表论文的发表时间）
共40页
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